Pozajmica vlasnika: povrat, kamata i porezne zamke

Ubacivanje vlastitog novca u društvo najbrži je način rješavanja likvidnosti, jer ne traži ničije odobrenje. Zamke se ne pojavljuju pri uplati nego kasnije — kod povrata, kod obračuna kamate i kod poreznog tretmana ako ugovora nema ili je nepotpun.

Pozajmica nije ulog

Pozajmica je obveza društva prema vlasniku i mora se vratiti. Ulog u temeljni kapital ili dokapitalizacija su nešto drugo: trajno povećavaju kapital i ne vraćaju se.

Razlika je bitna jer određuje kako se stavka prikazuje u izvještajima i može li se novac uopće izvući natrag. Uplata bez jasne oznake često završi kao sporna stavka pri prvoj kontroli.

Što ugovor mora sadržavati

Tko kome posuđuje, s punim podacima obiju strana. Točan iznos i datum predaje. Rok i način povrata. Je li ugovorena kamata i kolika. Što se događa ako se rok probije.

Ugovor se sklapa u pisanom obliku i čuva uz poslovnu dokumentaciju. Uplata ide preko računa, s jasnom naznakom u opisu plaćanja, jer je to najjednostavniji dokaz o čemu je riječ.

Kamata i porez

Ako je kamata ugovorena, primljena kamata je za vlasnika dohodak i podliježe oporezivanju. Ako kamate nema, kod transakcija između povezanih osoba primjenjuju se posebna porezna pravila o kamatnim stopama, pa beskamatna pozajmica nije automatski neutralna.

To je područje u kojem se griješi najviše i u kojem se isplati provjeriti postavku s knjigovođom prije uplate, a ne nakon nje.

Povrat pozajmice

Povrat glavnice vlasniku nije dohodak i ne oporezuje se, jer je riječ o vraćanju vlastitog novca. Uvjet je da postoji dokumentacija koja to potvrđuje: ugovor, izvod o uplati i uredno knjiženje.

Bez tog traga povrat se može tumačiti drugačije, sa svim poreznim posljedicama koje iz toga slijede. Zato ugovor vrijedi i kod najmanjih iznosa.

Kad je bolji vanjski izvor

Pozajmica vlasnika smisleno rješava kratkotrajan manjak. Ako se ponavlja svaki mjesec, riječ je o strukturnom problemu koji se rješava uvjetima naplate ili financiranjem, ne osobnim sredstvima.

Alternative su opisane na stranicama brze pozajmice za firme i online krediti za poduzetnike, a šire o samom institutu na stranicama pozajmica vlasnika društvu i pozajmica vlasniku poduzeća.

Česta pitanja

Mora li pozajmica vlasnika imati kamatu?

Ne mora biti ugovorena, ali kod povezanih osoba postoje porezna pravila o priznatim kamatnim stopama, pa se postavka provjerava s knjigovođom.

Postoji li gornji iznos?

Zakon ne propisuje granicu, ali visoki iznosi bez dokumentacije privlače pozornost pri kontroli. Ugovor i uplata preko računa rješavaju to pitanje.

Mogu li novac vratiti u gotovini?

Sigurnije je preko računa, jer ostaje trag. Gotovinske transakcije nose ograničenja i teže se dokazuju.

Što ako društvo ne može vratiti pozajmicu?

Obveza ostaje evidentirana. Moguće je produljenje roka aneksom ili pretvaranje pozajmice u ulog, što ima vlastite posljedice na kapital i porez.

Pročitajte više o kreditima na našem Blogu!